16. grozījums: federālā ienākuma nodokļa noteikšana

16. grozījums Amerikas Savienoto Valstu konstitūcija dod Kongresa vara iekasēt federālo ienākuma nodokli no visām personām un uzņēmumiem, nedalot vai “sadalot” to pa štatiem vai balstot iekasēšanu uz ASV skaitīšanu.

Fakti: 16. grozījums

Ratificēts 1913. gadā, 16. grozījums un no tā izrietošais valsts ienākuma nodoklis palīdzēja federālā valdība apmierināt pieaugošo pieprasījumu pēc sabiedriskajiem pakalpojumiem un progresīvo laikmetu sociālās stabilitātes programmām 20. gadsimta sākumā. Mūsdienās ienākuma nodoklis joprojām ir federālās valdības lielākais ienākumu avots.

Pilns 16. grozījuma teksts ir šāds:

"Kongresam ir tiesības noteikt un iekasēt nodokļus ienākumiem no jebkura avota, kas nav iegūts, nedalot tos vairākās valstīs un neņemot vērā skaitīšanu vai uzskaiti."

"Kongresam ir tiesības noteikt un iekasēt nodokļus ienākumiem ..."
Kongresam ir tiesības novērtēt un iekasēt daļu naudas, ko nopelnījuši cilvēki Amerikas Savienotajās Valstīs.

“… No jebkura avota, kas iegūts…”
Neatkarīgi no tā, kur vai kā nauda tiek nopelnīta, to var aplikt ar nodokļiem, ja vien to likumīgi definē kā “ienākumu” Federālais nodokļu kodekss.

“… Bez sadalīšanas starp vairākām valstīm…”
Federālajai valdībai nav pienākums dalīt ar štatiem ieņēmumus, kas iekasēti, izmantojot ienākuma nodokli.

“... un neņemot vērā skaitīšanu vai uzskaitīšanu,”
Kongress nevar izmantot datus, kas iegūti desmitgades ASV tautas skaitīšanā, par pamatu, lai noteiktu, cik lieli ienākuma nodokļi ir jāmaksā indivīdiem.

Ienākuma nodoklis ir nodoklis, ko valdības uzliek privātpersonām vai uzņēmumiem to jurisdikcijā un kura summa mainās atkarībā no viņu ienākumiem vai uzņēmumu peļņas. Tāpat kā Amerikas Savienotās Valstis, vairums valdību atbrīvo ienākuma nodokli no labdarības, reliģiskām un citām bezpeļņas organizācijām.

Amerikas Savienotajās Valstīs arī štatu valdībām ir tiesības noteikt līdzīgu ienākuma nodokli saviem iedzīvotājiem un uzņēmumiem. Sākot ar 2018. gadu, Aļaska, Florida, Nevada, Dienviddakota, Teksasa, Vašingtona un Vaiominga ir vienīgie štati nav valsts ienākuma nodokļa. Tomēr viņu iedzīvotāji joprojām ir atbildīgi par federālā ienākuma nodokļa samaksu.

Saskaņā ar likumu visiem indivīdiem un uzņēmumiem ir jāiesniedz a federālā ienākuma nodokļa deklarācija katru gadu ar Iekšējo ieņēmumu dienestu (IRS), lai noteiktu, vai viņiem ir ienākumu nodokļi vai tie ir tiesīgi uz a nodokļu atmaksa.

ASV federālais ienākuma nodoklis parasti ir aprēķināts reizinot ar nodokli apliekamo ienākumu (kopējie ienākumi mīnus izdevumi un citi atskaitījumi) ar mainīgo nodokļu likmi. Nodokļa likme parasti palielinās, palielinoties ar nodokli apliekamā ienākuma apmēram. Kopējās nodokļu likmes mainās arī atkarībā no nodokļu maksātāja pazīmēm (piemēram, precētiem vai neprecētiem). Dažiem ienākumiem, piemēram, ienākumiem no kapitāla pieauguma un procentiem, var uzlikt nodokļus ar atšķirīgām likmēm nekā parastajiem ienākumiem.

Indivīdiem Amerikas Savienotajās Valstīs ienākums no gandrīz visiem avotiem tiek aplikts ar ienākuma nodokli. Ar nodokli apliekamais ienākums ietver algu, procentus, dividendes, kapitāla pieaugumu, nomas maksas, autoratlīdzības, azartspēļu un loteriju laimestus, bezdarba kompensācijas un uzņēmējdarbības peļņu.

16. grozījums neveidoja “ienākuma nodokli” Amerikas Savienotajās Valstīs. Lai finansētu Pilsoņu karš, 1862. gada Ieņēmumu likums uzlika 3% nodokli pilsoņu ienākumiem, kuri nopelna vairāk nekā 600 USD gadā, un 5% tiem, kuru ienākumi pārsniedz USD 10 000. Pēc tam, kad likumam bija atļauts zaudēt spēku 1872. gadā, bija atkarīga federālā valdība tarifi un akcīzes nodokļi lielākajai daļai no tā ieņēmumiem.

Kamēr pilsoņu kara beigas atnesa lielu labklājību rūpnieciski attīstītajiem ASV ziemeļaustrumiem, lauksaimnieki dienvidos un rietumos cieta no zemām cenām par savu kultūru, vienlaikus maksājot vairāk par precēm, kas ražotas Austrālijā Austrumos. Laikā no 1865. līdz 1880. gadam zemnieki veidoja tādas politiskas organizācijas kā Grange un Tautu populistiskā partija, kas iestājās par vairākām sociālām un finanšu reformām, ieskaitot pakāpeniska ienākuma nodokļa likuma pieņemšanu.

Kamēr Kongress 1894. gadā īsi atjaunoja ierobežotu ienākuma nodokli, Augstākā tiesa - Pollock v. Lauksaimnieku Loan & Trust Co., pasludināja to par antikonstitucionālu 1895. gadā. 1894. gada likumā tika uzlikts nodoklis iedzīvotāju ienākumiem no ieguldījumiem nekustamajā īpašumā un personīgajam īpašumam, piemēram, akcijām un obligācijām. Savā lēmumā Tiesa nolēma, ka nodoklis ir “tiešo nodokļu” veids un nav sadalīts proporcionāli starp valstīm, pamatojoties uz iedzīvotāju skaitu, kā to prasa APK I panta 9. iedaļas 4 Konstitūcija. Ar 16. grozījumu tika atcelta Tiesas Pollaka lēmuma ietekme.

1908. gadā Demokrātiskā partija iekļāva priekšlikumu par diferencētu ienākuma nodokli savā 1908. gada prezidenta vēlēšanu kampaņas platformā. Uzskatot to par nodokli, kas galvenokārt attiecas uz turīgajiem, vairākums amerikāņu atbalstīja ienākuma nodokļa ieviešanu. 1909. gadā prezidents Viljams Hovards Tafs atbildēja, lūdzot Kongresu ieviest 2% nodokli no lielo korporāciju peļņas. Paplašinot Taft ideju, Kongress strādāja pie 16. grozījuma.

Pēc tam, kad Kongress to pieņēma 1909. gada 2. jūlijā, 16. grozījumu ratificēja prasītie valstu skaits 1913. gada 3. februārī un tika apstiprināts kā Konstitūcijas daļa 25. februārī, 1913.

Kamēr rezolūciju, kurā ierosināts 16. grozījums, Kongresā ieviesa liberālie progresīvie pārstāvji, konservatīvie likumdevēji pārsteidzoši balsoja par to. Tomēr patiesībā viņi to darīja, uzskatot, ka grozījums nekad netiks ratificēts, tādējādi iznīcinot ideju par ienākuma nodokli. Kā rāda vēsture, viņi kļūdījās.

Ienākuma nodokļa pretinieki par zemu novērtēja sabiedrības neapmierinātību ar tarifiem, kas tajā laikā bija galvenais valdības ieņēmumu avots. Kopā ar tagad organizētajiem dienvidu un rietumu zemniekiem, demokrātiem, progresīvajiem un populistiem citos Valsts reģioni apgalvoja, ka tarifi negodīgi aplikti ar nodokli nabadzīgajiem, paaugstinājuši cenas un nav pietiekami paaugstinājuši ieņēmumi.

Atbalsts ienākuma nodoklim tarifu aizstāšanai bija visstiprākais mazāk pārtikušajos dienvidu un rietumu lauksaimniecības reģionos. Tomēr, tā kā dzīves dārdzība palielinājās no 1897. līdz 1913. gadam, tas arī atbalstīja ienākuma nodokli rūpnieciski attīstītajā pilsētas ziemeļaustrumos. Tajā pašā laikā arvien vairāk ietekmīgu republikāņu pulcējās aiz tā laika prezidenta Teodors Rūzvelts atbalstot ienākuma nodokli. Turklāt republikāņi un daži demokrāti uzskatīja, ka, lai iegūtu pietiekami daudz ieņēmumu, ir nepieciešams ienākuma nodoklis reaģēt uz Japānas, Vācijas un citu Eiropas valstu straujo militārā spēka pieaugumu un izsmalcinātību pilnvaras.

Pēc tam, kad valsts ratificēja 16. grozījumu, 1912. gada prezidenta vēlēšanās piedalījās trīs kandidāti, kuri atbalstīja federālo ienākuma nodokli. 1913. gada 3. februārī Delavēra kļuva par 36. un pēdējo valsti, kas nepieciešama grozījuma ratificēšanai. 1913. gada 25. februārī valsts sekretārs Filanders Knoks pasludināja, ka 16. grozījums oficiāli ir kļuvis par Konstitūcijas daļu. Pēc tam grozījumu ratificēja vēl sešas valstis, tādējādi kopējais ratificējušo valstu skaits bija 42 no 48 tajā laikā pastāvošajām 48 valstīm. Konektikutas, Rodas salas, Jūtas un Virdžīnijas likumdevēji balsoja par grozījuma noraidīšanu, savukārt Floridas un Pensilvānijas likumdevēji to nekad neuzskatīja.

1913. gada 3. oktobrī prezidents Vudro Vilsons Federālais ienākuma nodoklis lielu daļu amerikāņu dzīves padarīja, parakstot likumā 1913. gada Ieņēmumu likumu.

• Buenkers, Džons D. 1981. "."Sešpadsmitā grozījuma ratifikācija Cato žurnāls.
• Šajā dienā: Kongresa pieņemtais akts paredz pirmā ienākuma nodokļa izveidi Meklējotdulcinea.com.
• Jaunais, Ādams. “.”Ienākuma nodokļa izcelsme Ludviga fon Mises institūts, septembris 7, 2004